カテゴリ:お役立ちブログ / 投稿日付:2024/11/29 09:43
不動産に関する情報や、売却のポイント、
豆知識などを定期的に配信していきます。
今回のテーマは
【現金で相続すると損するって本当!?相続税を抑えるポイント】です。
相続した不動産(家屋)を所有している場合、生きているうちに不動産を手放し現金化したうえで相続するのと、不動産のまま相続するのでは、不動産のまま相続した方が圧倒的にお得です。
現金でも不動産であっても相続した場合、「相続税」というものが発生します。
相続税の計算をする際は、まず相続財産の評価額を算出します。
そのときに現金や預貯金、株式などは時価と同等の評価額になりますが、不動産は土地も家屋も取引価格よりも低い額で評価されます。(時価の70%程度で評価)
これを利用して相続税を節税することができるのです。
つまり現金よりも不動産のまま相続する方が節税効果があるのです。
例えば、現金で1億円での相続と、時価1億円の不動産での相続を比較して考えてみましょう。
まず、1億円から基礎控除額を差し引きます。
基礎控除額は3,000万円 + 600万円 × 相続人の数で計算できるので、今回の場合基礎控除額を差し引くと
2人分の金額は
1億円 - ( 3,000万円 + 600万円 × 2 ) = 5,800万円で
一人当たりの税法定相続分に応じた取得金額はその半分の2,900万円となります。
さらに、3,000万円以下の場合、相続税の計算は
税法定相続分に応じた取得金額 × 15% - 50万円となるので、この数式に当てはめると一人当たりの相続税の金額は
2,900万円 × 15% = 385万円となります。
よって、2人分の相続税の総額は
385万円 × 2 = 770万円となります。
1 ) 1億円で家屋を買って相続した場合は、固定資産税の評価額が適用されるのでその家屋の評価額は
1億円 × 70% = 7,000万円となります。先程と同じように計算していくと、
7,000万円 - ( 3,000万円 + 600万円 × 2 ) = 2,800万円
2,800万円 ÷ 2 × 15% - 50万円 = 160万円
相続税の総額は160万円 × 2 = 320万円となります。
1億円で土地を買って相続した場合、路線価による評価額が適用されるのでその土地の評価額は
1億円 × 80% = 8,000万円となります。
同じように計算すると、
8,000万円 - ( 3,000万円 + 600万円 × 2 ) = 3,800万円
3,800万円 ÷ 2 × 15% - 50万円 = 235万円
相続税の総額は235万円 × 2 = 470万円となります。
家屋を購入すると450万円
土地を購入すると300万円
相続税が軽減されることになり、現金のまま相続するよりも、不動産を相続した方が節税効果が確かに高いことがわかります。
ただし納税資金として現金を別に準備しておくことが必要となるので注意しましょう。
今回のパターンでは、現金よりも不動産を相続したほうが、条件によっては上記の金額よりも更に相続税を低く抑えることができる可能性もありますのでまずは専門家や、不動産業者へと相談してみることをオススメします。
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